O balancete
Onde está cada conta no fim de um período: as duas igualdades que o validam, como lê-lo classe a classe, e o que ele não diz.
O balancete é o resumo de todas as suas contas no fim de um período: para cada uma, o que se moveu e o saldo que daí resulta.
É a peça de charneira da contabilidade. O diário conta a história por ordem do tempo; o balancete resume-a conta a conta; a demonstração de resultados e o estado do património são depois apenas dois extratos desse mesmo balancete.
Abri-lo
- Abra Finanças, depois Relatórios, secção Contabilidade, separador Balancete.
- Escolha o período no topo da página.
- As duas igualdades de controlo aparecem em cabeçalho.
As duas igualdades que o validam
Um balancete correto verifica duas igualdades, e não apenas uma. É o que muitas folhas de cálculo de igreja falham.
| Igualdade | O que prova |
|---|---|
| Total dos débitos = total dos créditos | Nenhum lançamento foi registado torto |
| Total dos saldos devedores = total dos saldos credores | Nenhum saldo foi calculado torto |
Ambas são verificadas no servidor, não no seu navegador, e o veredicto aparece por extenso: Balancete equilibrado ou Balancete desequilibrado. Se uma das duas não bater certo, o ecrã di-lo em vez de deixar passar.
Atenção: um balancete desequilibrado nunca é um pormenor de visualização. Significa que há um lançamento partido a montante. Não imprima nada, não apresente nada: abra primeiro o separador Diário e olhe para o contador «Desequilibrados».
Ler um balancete sem ser contabilista
As colunas leem-se da esquerda para a direita como uma frase: de onde partíamos, o que aconteceu, onde chegamos.
- Abertura: o saldo da conta no início do período.
- Movimentos (débito e crédito): o que se moveu durante o período.
- Saldo: o resultado, em coluna devedora ou credora.
A coluna em que um saldo cai não é decorativa: diz o sentido da conta.
| Tipo de conta | Saldo normal | Um saldo do outro lado quer dizer |
|---|---|---|
| Tesouraria (classe 5) | Devedor | Saiu mais do que tinha: caixa negativa, a corrigir |
| Gastos (classe 6) | Devedor | Um reembolso ou um lançamento inverso ultrapassa a despesa |
| Rendimentos (classe 7) | Credor | As anulações ultrapassam as receitas do período |
| Empréstimos (classe 1) | Credor | A dívida foi paga para além do capital emprestado |
Dica: percorra o balancete olhando apenas para os saldos «do lado errado». É o controlo mais rentável que existe: três minutos, e apanha a maioria dos erros de categoria.
O que o balancete não diz
Dá saldos, não explicações. Uma conta «Manutenção» com 4 200 não lhe diz nem de quantas operações é feita, nem se alguma é aberrante.
Para isso é preciso o razão: escolha a conta que o intriga, e obtém cada um dos seus movimentos com o saldo progressivo.
É o gesto contabilístico de base: o balancete deteta, o razão explica.
Os erros frequentes
- Comparar dois balancetes de períodos diferentes. Os movimentos não são comparáveis se os períodos não tiverem a mesma duração. Compare antes duas demonstrações de resultados, que levam uma coluna «exercício anterior» feita para isso.
- Julgar que um balancete equilibrado significa uma contabilidade correta. Só prova que os lançamentos estão bem formados. Um dízimo inteiramente classificado como oferta dá um balancete perfeitamente equilibrado e perfeitamente falso. É o controlo de coerência que apanha esse tipo de coisa.
- Procurar o resultado do exercício no balancete. Não figura como uma linha: é a diferença entre o total da classe 7 e o total da classe 6. A demonstração de resultados faz esse cálculo e apresenta-o.
Imprimi-lo
O botão Imprimir produz o balancete com o timbre da sua igreja, com o período, a data de emissão e o nome de quem o produziu em todas as páginas.
A menção equilibrado ou desequilibrado imprime-se em baixo, mesmo quando está tudo bem. Um controlo que é preciso procurar não é lido, e um documento que cala as suas reservas não compromete ninguém.
Nota: os montantes são alinhados à direita e um zero imprime-se como uma casa vazia. É a convenção contabilística: permite verificar uma coluna a olho, o que um contabilista faz antes de tudo o resto.